El vocabulario fiscal del autónomo, sin tecnicismos

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto que pagas por tu beneficio como autónomo: lo que ganas después de restar los gastos. Durante el año se va adelantando de dos formas: con la retención que aplican los clientes españoles o con el modelo 130.

El modelo 130 es la declaración trimestral con la que un autónomo adelanta a Hacienda el 20% de su beneficio neto acumulado en concepto de IRPF. Lo presentas si menos del 70% de tu facturación profesional llevó retención de IRPF.

La estimación directa es el régimen por el que la mayoría de autónomos calcula su IRPF: pagas impuestos sobre tu beneficio real, es decir, tus ingresos menos tus gastos deducibles. Es el sistema por defecto, frente al de módulos.

La retención de IRPF es la parte del IRPF que tu cliente español resta de tu factura y adelanta a Hacienda por ti. El tipo general es del 15%, o del 7% durante tu año de alta y los dos años naturales siguientes.

Los módulos (estimación objetiva) son un régimen por el que algunos autónomos calculan su IRPF según parámetros fijos de su actividad —metros, personal, consumo— en lugar de su beneficio real. Solo está disponible para determinadas actividades.

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es el impuesto que cobras a tu cliente en cada factura y luego ingresas a Hacienda. Pasa por tu cuenta, pero nunca es tuyo. El tipo general es del 21% y se declara cada trimestre con el modelo 303.

El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA: la diferencia entre el IVA que cobraste a tus clientes y el que pagaste en tus gastos. Se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero.

El recargo de equivalencia es un régimen especial de IVA obligatorio para autónomos que venden al por menor sin transformar el producto. Pagas un IVA algo más alto a tus proveedores y, a cambio, no tienes que presentar el modelo 303 ni liquidar el IVA tú.

El modelo 390 es el resumen anual del IVA: una declaración informativa que recopila todos los modelos 303 que presentaste durante el año. No se paga nada con él; solo resume lo ya declarado. Se presenta del 1 al 30 de enero.

El IVA intracomunitario es el régimen de IVA en operaciones con empresas de otros países de la UE. Si estás dada de alta en el ROI y tienes NIF-IVA, en servicios B2B facturas sin IVA (lo liquida el cliente) y declaras la operación en el modelo 349.

Las operaciones exentas de IVA son actividades que, por ley, no llevan IVA: no lo repercutes a tu cliente. Suelen serlo la sanidad, la educación reglada o ciertos servicios financieros. A cambio, normalmente tampoco puedes deducir el IVA de tus gastos asociados.

La cuota de autónomos es el pago mensual a la Seguridad Social por estar dado de alta como autónomo. Desde 2023 se calcula por tus rendimientos netos reales: cuanto más ganas, más pagas, con tramos que puedes ajustar hasta seis veces al año.

La tarifa plana es la cuota reducida de 80 €/mes que pagan los nuevos autónomos durante sus primeros 12 meses de actividad, en lugar de la cuota normal por ingresos. Puede ampliarse otros 12 meses si tus rendimientos quedan por debajo del salario mínimo.

La base de cotización es la cantidad sobre la que se calcula tu cuota de autónomos y tus futuras prestaciones (jubilación, baja). En el sistema por ingresos reales eliges una base dentro del tramo que te corresponde según tus rendimientos.

El RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) es el régimen de la Seguridad Social en el que cotizan los autónomos. Estar de alta en el RETA te da acceso a la sanidad pública, la jubilación, la baja por enfermedad y otras prestaciones.

La pluriactividad es la situación de estar dado de alta como autónomo y, al mismo tiempo, trabajar por cuenta ajena, cotizando en dos regímenes a la vez. Puede dar derecho a bonificaciones en la cuota y a la devolución del exceso de cotización.

Los gastos deducibles son los gastos de tu actividad que puedes restar de tus ingresos para pagar menos IRPF e IVA. Para deducirlos tienen que estar vinculados a tu trabajo, justificados con factura y registrados en tu contabilidad.

La amortización es la forma de deducir el coste de un bien duradero de tu actividad —un ordenador, mobiliario, un vehículo— repartido a lo largo de su vida útil, en lugar de deducirlo entero el año en que lo compras.

La periodificación es el principio contable de imputar cada ingreso y cada gasto al periodo al que corresponde, no al momento en que se cobra o se paga. Sirve para que el beneficio de cada trimestre o año refleje la actividad real.

El modelo 100 es la declaración anual de la Renta (IRPF). En ella se calcula el IRPF definitivo del año y se ajusta con lo ya adelantado mediante retenciones y modelos 130. Se presenta en la campaña de la Renta, normalmente entre abril y junio.

El modelo 111 es la declaración trimestral con la que ingresas a Hacienda las retenciones de IRPF que has practicado a otros: empleados en nómina o profesionales que te facturan con retención. Se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero.

El modelo 115 es la declaración trimestral con la que ingresas las retenciones de IRPF que practicas sobre el alquiler de un local para tu actividad. La retención general por arrendamiento es del 19%, y se presenta cada trimestre.

El modelo 349 es una declaración informativa de las operaciones intracomunitarias: las compras y ventas de bienes o servicios con empresas de otros países de la UE. No se paga nada con él; solo informa de esas operaciones.

La declaración trimestral es el conjunto de impuestos que un autónomo presenta cada tres meses: normalmente el modelo 303 (IVA) y, si corresponde, el 130 (IRPF), el 111 o el 115. Los plazos son del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero.

La declaración anual reúne los resúmenes y ajustes de cierre del año fiscal: la Renta (modelo 100), el resumen anual de IVA (modelo 390) y, si aplica, los resúmenes informativos de retenciones. Cierra y cuadra lo declarado trimestre a trimestre.

Una factura rectificativa es la que corrige una factura ya emitida: un error en los datos, una devolución o un descuento posterior. Debe referenciar a la factura original y no la sustituye: la enmienda dejando rastro de la corrección.

Una factura proforma es un documento previo que detalla una oferta o presupuesto antes de la factura real. No tiene validez fiscal: no genera obligación de IVA, no cuenta como ingreso y no sustituye a la factura definitiva.

El alta censal es el trámite con el que te das de alta en Hacienda como autónomo, mediante el modelo 036 o el 037. En ella comunicas tu actividad, tu epígrafe, tus obligaciones fiscales y tu domicilio. El 037 es la versión simplificada del 036.

El epígrafe IAE es el código del Impuesto de Actividades Económicas que clasifica tu actividad como autónomo. Lo eliges al darte de alta con el modelo 036/037. La mayoría de autónomos está exenta de pagar el IAE, pero igualmente debe declarar su epígrafe.

El domicilio fiscal es la dirección oficial que comunicas a Hacienda como autónomo: donde recibes las notificaciones y se ubica tu gestión administrativa. Puede ser tu vivienda, y se declara en el alta censal (modelo 036/037).